Изменения в законодательстве и стандартах оказания услуг банками, финансовыми организациями многих стран требуют наличия прозрачности в отношении бизнес операций, происхождения средств и конечного бенефициарного владения. Мы решили подробно рассмотреть вопрос конечного бенефициарного владения, а так же осветить современную международную практику и рекомендации регулирующих организаций, которые направлены на выявление конечного бенефициара (UBO – Ultimate Beneficial Owner).

Конечный бенефициарный владелец (UBO) - определяется как «физическое лицо», которое по сути контролирует актив или бизнес операцию, а значит осуществляет конечный эффективный контроль над юридическим или физическим лицом или получает от них выгоду прямым или косвенным образом. 

Важно отметить, что «бенефициарный владелец» всегда должен быть физическим лицом, поскольку юридическое лицо не может осуществлять «окончательный» контроль над активом. Это связано с тем, что юридические лица всегда прямо или косвенно контролируются физическими лицами. Следовательно, хотя юридическое лицо или структура могут быть бенефициаром актива или сделки, для определения бенефициарного собственника требуется обнаружение физического лица, которое в конечном итоге контролирует или извлекает выгоду из юридического лица.

Концепция конечной выгоды и контроля играет центральную роль в различии «бенефициарной» и «юридической» собственности. Юридический владелец актива - это физическое или юридическое лицо, владеющие активом. Однако юридическое владение не всегда необходимо для осуществления контроля над активом или получения выгоды от него, особенно когда актив находится в доверительном управлении или принадлежит юридическому лицу. Поэтому важно определить физическое лицо, которое контролирует актив, а не законного (юридического) владельца этого актива.

Определение окончательного контроля часто является основной проблемой при определении бенефициарного владения. В контексте компании контроль может осуществляться акционерами, директорами или высшим руководством. Хотя обычно считается, что акционеры обладают наибольшим уровнем контроля, реальный контроль может осуществляется через цепочку владения или посредством доверенностей или трастовых соглашений.

В контексте трастов доверительный управляющий осуществляет контроль над активом, но по закону обязан действовать в интересах бенефициара, который, как правило, не может осуществлять какой-либо контроль над трастом. Это может усложнить любые попытки определить, кого следует считать бенефициарным владельцем, и может потребовать дополнительных усилий для определения истинного характера доверительных отношений.

Контроль также может осуществляться через третьих лиц, включая профессиональных посредников, членов семьи, партнеров, номинальных держателей и других физических лиц, которые были наняты действовать от имени конечного бенефициарного собственника. Использование номинальных держателей и  третьих сторон может усложнить попытки определить конечного бенефициарного собственника актива или сделки, поскольку во многих юрисдикциях бенефициарный собственник может не быть зарегистрирован в официальных отчетах компании или траста. Хотя для компетентных органов важно иметь возможность понять личность физического лица, контролирующего актив, также важно понимать кому это выгодно.

Практика определения Бенефициального Владельца (UBO)

Доступными источниками для определения бенефициарного владения являются Реестры бенефициарной собственности. В последние несколько лет, многие страны внедрили или начали работу по внедрению реестров бенефициарного владения. Предусмотрено, что такие реестры будут содержать информацию, имеющую отношение к определению истинного бенефициарного владения и контроля. Однако практика показывает, что такая информация не всегда отвечает действительности, так как обязанность предоставить информацию возложена на самих бенефициаров или их уполномоченных лиц и редко проверяется регулирующим органом.

Тем не менее эта практика получает достаточно широкое распространение и Реестры акционеров в конце концов будут содержать достаточно информации для определения владельцев контрольных пакетов акций компании. Однако многие, тем не менее будут стремиться к конфиденциальности, скрывая свою долю владения акциями. В этих случаях в реестре акционеров будут указаны другие контролирующие лица (физические или юридические), которые могут действовать от имени бенефициарного владельца и будут контролироваться бенефициарным владельцем.

Один из способов получить актуальную информацию о конечном бенефициаре, это профессиональные посредники, в частности провайдеры трастовых и корпоративных услуг, юристы, адвокаты, бухгалтера и помощники, которые предлагают клиентам услуги номинального директора и управления компанией. Так как многие из них не спешат помогать в отслеживании и раскрытии реальный структуры контроля, многие страны уже внедрили в свое законодательство обязательства, для профессиональных посредников и определенных нефинансовых предприятий и профессий (Designated Non-Financial Businesses and Professions (DNFBP) проводить обязательную KYC -Know Your Customer» («Знай своего клиента») процедуру для своих клиентов и предоставлять эту информацию, а так же отчеты о подозрительной деятельности в соответствующий регулирующий орган.

Еще один действенный способ заключается в проведении расследований, связанных с транснациональной корпоративной структурой или международными финансовыми потоками. Для того что бы полностью раскрыть сложную структуру собственности и доказать право собственности и контроль, часто нужно сложить достаточно сложный пазл и в этом случае ключевую роль играет взаимная правовая помощь и обмен финансовой и банковской информацией между странами.

FATF: Показатели Скрытой Бенефициальной Собственности

Для того что бы понимать как надзорные и регулирующие органы подходят к вопросу определения истинного бенефициарного владения, мы приведем список индикаторов, которые FATF предлагает рассматривать как ряд «показателей» сокрытия бенефициарного владения. FATF (Financial Action Task Force on Money Laundering) — межправительственная организация, которая занимается разработкой мировых стандартов в сфере противодействия отмыванию преступных доходов. Эти индикаторы риска кратко изложены ниже. Важно отметить, что этот список не является исчерпывающим.

Клиенты
1. Клиент отказывается предоставлять личную информацию.

2. Клиент не хочет или не может объяснить:
• бизнес-деятельность и корпоративную историю
• личность бенефициарного владельца
• источник происхождения средств
• почему деятельность ведется именно таким способом
• информацию о контрагентах
• характер деловых отношений с третьими сторонами

3. Связанные лица:
• настаивают на использовании посредника без достаточных оснований
• активно избегают личных контактов
• являются иностранными гражданами и не ведут бизнес в стране, в которой приобретают профессиональные или финансовые услуги
• отказываться от сотрудничества или предоставления информации, данных и документов, которые обычно требуются для сопровождения транзакции
• являются политически значимыми лицами (PEP) или имеют отношения с политически значимым лицом
• проводят транзакции, которые кажутся странными с учетом возраста (особенно актуально для несовершеннолетних клиентов)
• ранее были осуждены за мошенничество, уклонение от уплаты налогов или серьезные преступления
• находятся под следствием или имеют известные связи с преступниками
• ранее было запрещено занимать руководящие должности в компании или управлять трастовым фондом и поставщиком услуг компании (TCSP)
• подписывают счета компании без достаточных обоснований
• ведут финансовую деятельность, несовместимую с профилем своего клиента
• заявили о доходе, не соответствующем их активам, сделкам или образу жизни

4. Юридические лиц:
• продемонстрировали длительный период бездействия после регистрации, за которым последовал внезапный и необъяснимый рост финансовой активности
• описывают себя как коммерческий бизнес, но их нельзя найти в Интернете или на платформах социальных сетей (таких как Linkedln, XING и т. Д.)
• зарегистрированы под именем, не указывающим на деятельность компании
• зарегистрированы под именем, которое указывает на то, что компания выполняет деятельность или услуги, которые она не предоставляет
• зарегистрированы под именем, которое, похоже, имитирует название других компаний, особенно известных транснациональных корпораций
• используют адрес электронной почты с необычным доменом (например, Hotmail, Gmail, Yahoo и т. Д.)
• зарегистрированы по адресу, не совпадающему с профилем компании
• зарегистрированы по адресу, который не может быть обнаружен в картографических интернет-сервисах (например, Google Maps)
• зарегистрированы по адресу, который также указан во многих других компаниях (массовая регистрация)
• невозможно найти директора или контролирующего акционера или связаться с ними
• директор или контролирующий акционер не играет активной роли в компании
• директор, контролирующий акционер или бенефициарный владелец указан в счетах других связанных юридических лиц
• заявили о необычно большом количестве бенефициаров и долей участия
• санкционировали многочисленные подписи без достаточного объяснения или коммерческого обоснования
• зарегистрированы в юрисдикции, которая представляет высокий риск отмывания денег или финансирования терроризма
• зарегистрированы в юрисдикции с низкими налогами
• регулярно отправляют деньги в юрисдикции с низкими налогами
• проводят большое количество мелких транзакций
• проводят необычно крупные платежи в адрес определенных лиц
• регулярно проводят сделки с международными компаниями без достаточного обоснования
• поддерживают отношения с иностранными профессиональными посредниками при отсутствии реальных деловых операций в стране деятельности специалиста
• быстро получают крупные суммы финансирования после инкорпорации без коммерческого обоснования
• поддерживают баланс на счетах в банке близким к нулю, несмотря на частые входящие и исходящие транзакции
• ведут финансовую деятельность и операции, не соответствующие корпоративному профилю
• зарегистрированы в юрисдикции, которая не требует от компаний сообщать о бенефициарных владельцах в центральный реестр
• работают со счетами, открытыми в странах, отличных от страны регистрации
• есть нескольких акционеров, каждый из которых владеет долей чуть ниже порогового значения, необходимого применения мер надлежащей проверки

5. Существует несоответствие между предполагаемым богатством учредителя и активами, которыми он управляет

6. Физические и юридические лица:
• частые платежи иностранным профессиональным посредникам
• используют несколько банковских счетов без уважительной причины
• без уважительной причины используют банковские счета в нескольких международных юрисдикциях
• кажутся сосредоточенными на агрессивных стратегиях минимизации налогов
• заинтересованы в создании иностранной компании в юрисдикциях, которые предлагают льготы с низкими налогами, без достаточного коммерческого объяснения
• демонстрируют ограниченную деловую хватку
• требуют быстрые транзакции, даже если это представляет собой ненужный бизнес-риск или расходы
• кажутся незаинтересованными в структуре компании, которую они создают
• требуют «безопасные» банковские услуги
• требуют формирования сложных структур без достаточного бизнес-обоснования
• не подали правильные документы в налоговый орган
• предоставляют фальсифицированные записи или поддельную документацию
• являются номиналами
• привлекают нескольких профессионалов в одной стране для облегчения одних и тех же (или тесно связанных) аспектов сделки без четкой причины для этого.

7. Изучение деловой документации:
• несоответствие между счетами-фактурами покупки и продажи
• двойное выставление счетов между юрисдикциями
• сфабрикованные записи о корпоративной собственности
• фальшивые счета за невыполненные услуги
• фальсификации
• завышенные продажи активов между организациями, контролируемыми одним и тем же бенефициарным владельцем
• соглашения для номинальных директоров и акционеров
• члены семьи, не играющие никакой роли или не участвующие в ведении бизнеса, указаны как бенефициарные владельцы юридических лиц или образований
• сотрудники профессиональных посреднических фирм, выступающие в качестве номинальных директоров и акционеров
• быстрая смена директоров или ключевых акционеров после регистрации
• местонахождение бизнеса часто меняется без очевидного бизнес-обоснования
• должностные лица или члены совета директоров часто меняются без надлежащего обоснования

8. Сложные корпоративные структуры, которые на законных основаниях не требуют такого уровня сложности или не имеют коммерческого смысла.

9. Простые банковские отношения устанавливаются с использованием профессиональных посредников.

Подставные компании

10. Номинальные владельцы и директора:
• формальные (номинальные) кандидатуры директоров или учредителей, которые являются назначенными агентами для большого числа компаний
• неформальные, такие как дети, супруги, родственники или партнеры, которые, по всей видимости, не участвуют в управлении корпоративной структурой

11. Адрес массовой регистрации (обычно адрес Провайдера трастовых и корпоративных услуг, который управляет рядом подставных компаний от имени своих клиентов).

12. Нет реального адреса, только адрес почтового ящика (часто используется вместе с номинальным сервисом)

13. Не ведется реальная коммерческая деятельность

14. Транзакции не приносят дохода и проходят через компанию без каких-либо других целей

15. Нет персонала

16. Не платит налогов, пенсий, взносов в пенсионный фонд или социальных пособий.

17. Не имеет физического присутствия — экономический сабстенс (Economic Substance Regulations — ESR)

Транзакции

18. Клиент является одновременно заказчиком и получателем для нескольких исходящих международных денежных переводов.

19. Связи между сторонами сомнительны или вызывают сомнения, которые клиент не может в достаточной мере объяснить.

20. Финансирование предоставляется кредитором, физическим или юридическим лицом, без логического объяснения или коммерческого обоснования.

21. Ссуды получены от частных третьих лиц без каких-либо подтверждающих кредитных соглашений, залога или регулярных выплат по процентам.

22. Сделка:
• происходит между двумя или более сторонами, которые связаны между собой без очевидного коммерческого или торгового обоснования
• деловая операция, в которой участвуют члены семьи одной или нескольких сторон без законного коммерческого обоснования
• является повторной транзакцией между сторонами в течение оговоренного периода времени
• является крупной или повторяющейся транзакцией и клиент не указан как владелец контрольного пакета акций или активов.
• выполняется с коммерческого счета для финансирования личных покупок, включая покупку активов, которые не соответствуют профилю компании.
• выполняется с коммерческого счета и включает в себя крупную сумму наличных денег либо в виде депозита, либо в виде снятия, что является аномальным или несовместимым с профилем компании.
• циклические трансакции (исходящие и входящие транзакции имеют одинаковый размер, отправляются и принимаются с одних и тех же счетов)
• предполагает двусторонний перевод средств между клиентом и профессиональным посредником на аналогичные суммы денег
• два юридических лица с похожими или идентичными директорами, акционерами или бенефициарными владельцами
• привлекается профессиональный посредник без уважительной причины или очевидного обоснования
• включает сложные транзакции без достаточного объяснения
• предполагает передачу недвижимого имущества от физического лица юридическому лицу в рамках внебиржевой продажи
• предполагает использование нескольких крупных денежных выплат для погашения ссуды или ипотеки
• включает нумерованные банковские счета - это банковские счета, в которых личность владельца заменяется многозначным номером, известным только клиенту и избранным частным банкирам
• включает лицензионные договора между корпорациями, принадлежащими одному и тому же физическому лицу
• предполагает покупку дорогостоящих товаров за наличные
• предполагает передачу акций (на предъявителя) в ходе внебиржевой продажи
• ссуда или ипотека выплачиваются досрочно, что приводит к убыткам
• договорные соглашения с условиями, не имеющими коммерческого смысла для вовлеченных сторон
• договорные соглашения с необычными положениями, позволяющими оградить стороны от ответственности, но получать большую часть прибыли в начале сделки
• совершается через цифровой кошелек

23. Средства, задействованные в сделке:
• необычны в контексте клиента или профиля покупателя
• являются аномальными по сравнению с предыдущими транзакциями
• отправлены или получены из другой страны, когда нет очевидной связи между страной и клиентом
• отправлены или получены из юрисдикции с низкими налогами
• отправлены или получены из юрисдикции, которая, как считается, представляет высокий риск отмывания денег или финансирования терроризма.

24. Актив покупается за наличные, а затем используется в качестве обеспечения ссуды в течение короткого периода времени.

25. Необъяснимое использование доверенностей или других процессов делегирования (например, использование представительств).

26. Необъяснимое использование прямых трастов или несоответствующие или необъяснимые отношения между бенефициарами (или лицами, которые являются объектами управления) и учредителем.

27. Необъяснимые или несоответствующие формы отношений с бенефициарами траста.

---

Для получения дополнительной информации, а так же по вопросам: регистрации бизнеса, получения гражданства или резидентства, а так же статуса налогового резидента обращайтесь к нашим консультантам, по телефонам указанным на сайте или оставьте заявку в форме внизу страницы