Черный список юрисдикций был утвержден Советом 6 октября 2020 года, как поправки к Приложению Совета от 18 февраля 2020 г.

1. American Samoa  

Американское Самоа не используют автоматический обмен финансовой информацией, не подписали и не ратифицировали, в том числе через юрисдикцию, от которой они зависят, Многостороннюю конвенцию ОЭСР о взаимной Административной помощи с внесенными поправками не обязались применять минимальные стандарты BEPS и не заявляют о намерении решать эти проблемы.

2. Anguilla

3. Barbados

Ангилья и Барбадос не имееют рейтинга “Largely Compliant” — в значительной степени соответствует,  от Global Forum on Transparency and Exchange of Information for Tax Purposes (Глобального форума по прозрачности и обмену информацией для налоговых целей — Global Tax Forum) и для обмена информацией по запросу, и эта проблема еще не решена.

4. Fiji

Фиджи не является членом Global Tax Forum, не подписали и не ратифицировал Многостороннюю конвенцию ОЭСР о взаимной административной помощи в качествевнесены поправки, имеет вредные преференциальные налоговые режимы, не стали участником Inclusive Framework по BEPS и не внедрили минимальный стандарт ОЭСР по борьбе с BEPS и не решили эти проблемы.

5. Guam

Гуам не применяет автоматический обмен финансовой информацией, не подписывал и не ратифицировал, в том числе через юрисдикция, от которой зависят, Многостороннюю конвенцию ОЭСР о взаимной административной помощи, не обязались применять минимальные стандарты BEPS и не обязались решать эти проблемы.

6. Palau

Палау не применяет автоматический обмен финансовой информацией, не подписал и не ратифицировал ОЭСР Многостороннюю конвенцию о взаимной административной помощи с поправками и пока не решил эти вопросы.

7. Panama

Панама не имеет рейтинга “Largely Compliant” от Global Forum on Transparency and Exchange of Information for Tax Purposes (Глобального форума по прозрачности и обмену информацией для налоговых целей — Global Tax Forum) и для обмена информацией по запросу, и эта проблема еще не решена.

8. Samoa

На Самоа действует вредный льготный налоговый режим, и этот вопрос еще не решен. Кроме того, Самоа обязалась выполнить критерий к концу 2018 года, но еще не решил эту проблему.

9. Seychelles

На Сейшелах действуют вредные льготные налоговые режимы, и эти вопросы пока не решены. Кроме того, у Сейшельских Островов нет рейтинга “Largely Compliant” от Global Tax Forum и для обмена информацией по запросу, и эта проблема еще не решена.

10. Trinidad and Tobago

Тринидад и Тобаго не применяет автоматический обмен финансовой информацией, имеет рейтинг «Несоответствует». Не подписал и не ратифицировал Многостороннюю конвенцию ОЭСР о взаимной административной помощи в качестве внесеных изменений, действуют вредные льготные налоговые режимы, и пока не решены эти вопросы.

11. US Virgin Islands

Виргинские острова США не применяют никакого автоматического обмена финансовой информацией, не подписали и не ратифицировали, в том числе через юрисдикцию, от которой они зависят, Многостороннюю конвенцию ОЭСР о взаимной Административной помощи с поправками, имеет вредные льготные налоговые режимы, не обязались применять BEPS минимальные стандарты и не взяли на себя обязательство решать эти проблемы.

12. Vanuatu

Вануату не имеет рейтинга “Largely Compliant” от Global Tax Forum и нет решений для обмена информацией по запросу, что облегчает создание оффшорных структур без реального экономического присутствия и пока не решилает эти вопросы.